为切实履行财政部门监督职责，进一步提高行政事业单位和企业会计信息质量，根据《江西中福在线连环夺宝_万博彩票app：中福在线连环夺宝_万博彩票app：开展2023年度会计信息质量检查的通知》（赣财监[2023]13号）要求，我局结合实际，组织全市财政部门开展了2023年度会计监督检查工作。2023年我市各级财政部门共检查行政事业单位和企业91家，查出违法违规问题单位79个，占总检查单位数的86.81%，涉及违法违规金额2948万元。其中：市本级检查行政事业单位和企业6家，查出违规问题24个，涉及违法违规金额229万元，收回单位违规发放资金32.33万元。按照“双随机、一公开”要求，为增强检查透明度，中福在线连环夺宝_万博彩票app：财政局认真落实查前公示制度，将检查方案在局门户网站进行公开，并通过江西省“双随机、一公开”行政执法监督平台随机抽取被检查单位和检查人员，接受社会监督。

检查发现，大多数单位都严格遵守财经法规要求，重视财务管理和会计核算，较好地执行了会计准则及财务制度，会计信息质量有所提高，但检查也发现以下一些问题：

一是部分单位会计基础工作有待加强。比如:会计科目使用不当、会计资料管理不规范、公务接待手续不全、未定期对固定资产进行盘点清查等。

二是部分单位原始凭证不规范。比如：原始单据要素不完整或与发票内容不符等情况。

三是部分单位会计核算不规范。比如:账务处理不够准确、差旅费管理不规范、资产重复入账、往来款项未及时清理等。

四是部分单位存在违反财经纪律的情况。比如:超标准发放津贴、无依据发放补贴、应缴未缴财政性资金等。

针对检查发现的问题，我局依法作出了处理处罚,要求相关单位限期整改，各单位已按照要求进行整改（2023年市本级会计监督检查发现问题及整改情况详见附件）。

2024年，我局将按照财政部和中福在线连环夺宝_万博彩票app：的部署，继续组织全市财政部门开展会计监督检查工作，重点围绕化解地方债务和推动地方企业高质量发展有关的财政资金管理使用情况开展监督检查，切实履行会计监督法定职责，营造公平竞争的良好市场环境。

附件：2024年市本级会计监督检查发现问题及整改情况

中福在线连环夺宝_万博彩票app：财政局

2024年８月28日

附件

2024年市本级会计监督检查发现问题及整改情况

一、宜春八中（２个问题）

1.会计报销凭证不齐全。2022年购买体育教室服装17套，费用17000元。但附件中未见服装发放名单及领取人签字。

整改情况：已将有领取人签字的服装发放名单装订入凭证内。

２：2022年在“双减”补助资金中列支与专项费用无关支出，列支加班用品费用1225元。

整改情况：已将违规列支的1225元资金上缴财政。

二、宜春天地粮油收储有限公司（4个问题）

1.会计核算科目设置不准确。公司明细账，在销售费用下设置职工薪酬、折旧费、广告和业务宣传费、维修费、办公用品、保洁费、水电费等核算子科目，销售费用与管理费用等混淆。

整改情况：已将错用为销售费用发生科目调整至管理费用。

2.社会保险个人扣缴数与征缴数不一致。2022年12月5号凭证，3名职工个人社会保险征缴数合计为1074元，而工资表中个人扣缴数为1007.4元，个人扣缴数少于征缴数。

整改情况：已全部补扣，今后核算中严格按规定扣除。

3.未建立单位内部会计监督制度。2022年3月7号凭证，公司账户间转账无申请单和领导签字附件，从农发行账户转入农商行账户49000元。

整改情况：已建立并实施单位内部会计监督制度，完善转账相关凭证。

4.财务报账不规范。2022年9月6号凭证，支付水电费463.34元发票无经办人和证明人签字；2022年9月7号凭证，支付税控盘服务费260元发票无经办人和证明人签字。

整改情况：召开财务人员会议，对票据报销手续进行规范，今后严格按照流程执行。

三、中福在线连环夺宝_万博彩票app：住房公积金管理中心（２个问题）

1.违规发放津补贴。2022年全年发放2021年12月至2022年9月延时服务费共计151400元，其中发放在编人员延时服务费23800元。

整改情况：已将在编人员违规发放的延时服务费23800追缴，并上缴财政，调整有关会计科目。今后严格执行绩效工资发放标准和范围的规定。

2.财务报账不规范。2022年丰城办事处3月7日餐饮费发票中无经办人、证明人签名。

整改情况：已完善差旅费报销凭证、手续，将本次整改为契机，进一步完善财务制度，规范财务管理。

四、宜春幼儿师范高等专科学校（２个问题）

1.报销凭证管理不规范。2022年付高安市鹏泰百货教职工元旦、春节工会慰问品费71075元，增值税发票显示为120份，货物金额为64948.29元（不含税），但销售清单为104份，金额为62400元。

整改情况：退回了记载不准确、不完整原始凭证，按实际情况重新取得准确、完整的原始凭证。

2.公务交通费用报销管理不规范。学校通过内部组织招标与宜春远成信息咨询有限公司签订用车合同，服务报价远超市场价格。尤其是在中心城区不是以实际出行公里数计算费用，而是按每半天或天及不同目的地进行费用包干。

整改情况：严格落实公务用车管理，规范使用公车。市内公务交通费报销，乘坐公共交通工具或自行驾车出行，事后按规定报销；中心城区外因工作需要无法选择乘坐公共交通的，通过公务用车平台申请派车；需要较多学生参与活动，在中心城区内用车的，按程序租用公交车，在中心城区外用车的，按程序租用大巴车。

五、中福在线连环夺宝_万博彩票app：融资担保有限责任公司（２个问题）

1.凭证管理不规范。2022年1月17号凭证，加班工作餐140元，加班餐申请单未见分管领导签字。

整改情况：已完善了原始凭证，加班餐申请单分管领导已补签字。修订了公司《财务制度》，规范财务报账管理及会计核算，严格审核报销流程。

2.报销凭证不规范。2022年12月6号凭证，附件中有三张购买蔬菜的增值税普通发票，发票上购买方名称与实际名称不相符。

整改情况：重新开具了符合标准的发票。修订了公司《财务制度》，规范财务报账管理及会计核算，严格审核报销流程。

六、袁州区人民法院（12个问题）

1.报账无费用报销单，全部在发票上签字后报销。2022年12月4号凭证。购置桶装水费19000元，在发票上签字后直接转账，未列明报销事由。

整改情况：严格履行国家统一的会计制度规定对原始凭证进行审核，对记载不准确、不完整的原始凭证不予受理。

2.2022年报销多次伙食费及食堂购置材料无明细单。

整改情况：完善财务管理规定，规范报销审核流程，对报销票据不全等情况予以退回。

3.调账无附件资料。2022年8月112号凭证、2022年9月46号凭证，调整会计科目均无任何附件资料，直接做记账凭证。

整改情况：严格按照政府会计准则，对于科目错误而金额未错的记账凭证采取首先用红字填写一张记账凭证，冲销原来错误的记账凭证，然后用蓝字填写一张正确的记账凭证。

4.单位账号14388001040000325，开户银行中国农业银行账户，账户性质为专用存款账户，用于收取和退还诉讼费。2022年账户余额为454306.22元。单位仅提供该账户对账单和账户流水，未对该账户进行会计核算，无会计账表和记账凭证。

整改情况：后续编制手工记账凭证，但因为涉及退费，无法做到每一笔交易编一笔分录。有询问中院及其他法院，均未对该账户进行会计核算。后期会向中院或省院请示如何建立独立账户完善会计核算。

5.现金日记账与总账、明细账不符，且库存现金金额过大。

整改情况：严格按照财务规定，对备用金进行规范管理和使用，2021年11月已将备用金全部缴入实有资金账户。今后严格落实备用金制度。

6.违规列支家属院水电费。经查阅单位明细账，单位2022年全年列支高士路家属院水费53355.81元，列支高士路家属院电费203719.84元，全年合计列支水电费257075.65元；列收高士路家属院水电费7751元，收支差额249324.65元。

整改情况：对已垫付的老宿舍水电费限期进行催缴，已催缴220580.11元。同时着手对老法院宿舍进行一户一表改造，目前正在统计户主名单，待名单确定后实施改造。对于市财政检查指出的违规列支的家属水电费28744.54元已全部上缴至市财政。

7.违规发放稿费。据统计，单位2022年全年从单位经费中共发放稿费94355元。

整改情况：已停发无依据发放的稿费，在以后的工作中严格按照相关文件规定标准发放补助费用。对于市财政检查指出的违规发放的稿费94355元已全部上缴至市财政。

8.2022年购买政务移动终端135台未列固定资产。2022年5月50号凭证，购买政务移动终端135台（型号VIVO X70 PRO）共610200元，支付90%货款，列入“业务活动费用”，未列固定资产。

整改情况：严格按照市财政整改要求向相关科室报送备案。加强固定资产管理，严格按照相关管理条例规定执行，定期盘点法院固定资产并检查台账，排查国有资产流失风险。

9.往来款项长期挂账未清理。

整改情况：已组织财务人员对应收应付款项逐一进行清理，对清理出来不能平账的提请院党组研究，确保财务管理规范。

10.2022年单位发放下乡补助，无人员下乡审批附件资料，涉及金额154150元。

整改情况：已停止发放无依据的下乡补贴，在以后的工作中严格按照相关文件规定标准发放补助费用。对于市财政检查指出的违规发放下乡补助154150元已全部上缴至市财政。

11.2022年发放事业编干部公务交通费无用车审批手续附件资料，涉及金额1500元。

整改情况：已严格执行《袁州区事业单位公务交通费用报销管理暂行办法》，报销时须附有公务交通费用报销单及经审批的公务外出单。对于市财政检查指出的违规发放的交通费1500元已全部上缴至市财政。

12.未按要求发放驻村人员工作补贴，2022年多发放补助19520元。

整改情况：2024年2月起已严格按照区委组织部、区财政局下发的《中福在线连环夺宝_万博彩票app：规范第一书记和驻村工作队工作经费及相关补助的意见》发放驻村第一书记及工作队员补贴。对于市财政检查指出的违规发放的驻村补贴19520元已全部上缴至市财政。